Termer och definitioner
En ordlista över vanliga termer och definitioner relaterade till lön, skatt och ekonomi i Sverige.
A-skatt
Skatteform för anställda – innebär att arbetsgivaren gör skatteavdrag och betalar in preliminärskatt till Skatteverket.
Arbetsgivaravgift
En avgift som arbetsgivare betalar på anställdas löner. Arbetsgivaravgiften är för närvarande cirka 31,42% av bruttolönen och finansierar bland annat pensioner och socialförsäkringar.
Avdrag för dubbel bosättning
Avdrag för ökade levnadskostnader när man måste bo på annan ort än familjebostaden p.g.a. arbete.
Avdrag för resor till och från arbetet
Ett avdrag som kan göras i deklarationen om man har höga resekostnader mellan bostad och arbetsplats.
Avdragsgill kostnad
En kostnad som får dras av i deklarationen och därmed minskar den beskattningsbara inkomsten.
Avkastningsskatt
En schablonskatt som tas ut på pensionssparande och kapitalförsäkringar, oberoende av faktisk avkastning.
Beskattningsår
Det kalenderår eller räkenskapsår då inkomsten tjänas in och ligger till grund för beskattning.
Beskattningsbar förmån
En förmån som har ett ekonomiskt värde och som en anställd beskattas för, till exempel fri bil eller bostad.
Bruttolön
Den totala lönen innan skatter och avgifter har dragits av. Detta är den lön som anges i anställningsavtal.
Deklaration
En årlig redovisning av inkomster, avdrag och skatt till Skatteverket, som ligger till grund för slutlig skatt.
Dödsbo
Den juridiska enhet som hanterar en avliden persons tillgångar och skulder – deklarerar och beskattas separat tills boet är avslutat.
Dubbelbeskattning
När samma inkomst beskattas i två olika länder – motverkas ofta genom dubbelbeskattningsavtal.
Eftertaxering
När Skatteverket i efterhand beslutar om ytterligare skatt att betala, ofta p.g.a. tidigare oriktiga uppgifter.
Expansionsfond
En möjlighet för enskilda näringsidkare att behålla vinster i företaget till låg beskattning för att finansiera tillväxt.
F-skatt
En företagares ansvar att själv betala in skatt och sociala avgifter, istället för att de dras av en arbetsgivare.
FA-skatt
Kombinerad skatteform för den som både driver näringsverksamhet och är anställd – betalar både A- och F-skatt.
Fastighetsavgift
En årlig avgift som husägare betalar för småhus, ofta ett fast belopp eller en viss procent av taxeringsvärdet.
Fastighetsskatt
En skatt på vissa typer av fastigheter, främst kommersiella och industrifastigheter.
Folkbokföring
Den registrering av personers bostadsadress hos Skatteverket som påverkar vilken kommunalskatt som betalas.
Förenklat årsbokslut
En enklare bokslutsmodell som får användas av mindre enskilda firmor vid inkomstdeklaration.
Förmånsbeskattning
Skatt på förmåner som anställda får utöver lön, exempelvis tjänstebil eller fri telefon.
Förseningsavgift
En avgift som tas ut om en deklaration eller annan skattehandling lämnas in för sent.
Gåvoskatt
En tidigare skatt på gåvor mellan privatpersoner – avskaffades i Sverige 2005, men kan påverka beskattning i andra länder.
Grundavdrag
Ett avdrag på den beskattningsbara inkomsten som alla skattebetalare har rätt till. Grundavdraget varierar beroende på inkomstnivå.
Inkomst av kapital
Omfattar ränta, utdelningar, försäljning av aktier m.m. – beskattas separat från tjänsteinkomster.
Inkomst av näringsverksamhet
Vinster från företagande, till exempel enskild firma eller handelsbolag – beskattas separat från lön.
Inkomst av tjänst
Den vanligaste inkomsttypen som omfattar lön, pension och förmåner – beskattas enligt inkomstskatteskalan.
Inkomstdeklaration
En årlig deklaration där privatpersoner och företag redovisar inkomster, avdrag och andra uppgifter till Skatteverket.
Inkomstslag
Kategorier som inkomster delas in i för beskattning: tjänst, kapital och näringsverksamhet.
Internprissättning
Prissättning av varor och tjänster inom ett internationellt koncernföretag – viktigt för att korrekt beskattning ska ske i varje land.
Investeraravdrag
Ett skatteavdrag som privatpersoner kan få om de investerar i mindre, svenska aktiebolag.
Investeringssparkonto (ISK)
Ett konto där kapital beskattas schablonmässigt istället för per affär, vilket förenklar deklarationen.
Jobbskatteavdrag
En skattereduktion för personer med arbetsinkomst. Jobbskatteavdraget är utformat för att göra det mer lönsamt att arbeta.
Kapitalinkomst
Inkomster från exempelvis ränta, utdelningar och försäljning av värdepapper. Beskattas med en fast skattesats.
Kommunalskatt
En skatt som betalas till kommunen och regionen där du bor. Kommunalskatten varierar mellan olika kommuner och ligger vanligtvis mellan 29-35% av den beskattningsbara inkomsten.
Koncernbidrag
Överföring av vinst inom en koncern som får dras av i beskattningen för att utjämna resultat mellan bolag.
Kontrolluppgift
En uppgift som arbetsgivare, banker och andra lämnar till Skatteverket om utbetalda belopp och avdrag – används för förifyllning i deklarationen.
Kvarskatt
Det belopp som du måste betala om det visar sig att du har betalat in för lite skatt under året.
Kyrkoskatt
En avgift som medlemmar i Svenska kyrkan betalar. Kyrkoavgiften är vanligtvis cirka 1% av den beskattningsbara inkomsten.
Marginalskatt
Den skatt man betalar på den sist intjänade kronan, alltså hur mycket skatten ökar om inkomsten ökar.
Mervärdesskatt (moms)
En konsumtionsskatt som läggs på varor och tjänster. Betalas av konsumenten men redovisas av företag till Skatteverket.
Milersättning
Ersättning för användning av privat bil i tjänsten – en viss del är skattefri upp till fastställt belopp per kilometer.
Näringsidkare
En person som bedriver enskild firma eller annan självständig näringsverksamhet och själv ansvarar för skatt och avgifter.
Närståendetransaktion
Ekonomisk transaktion mellan närstående personer eller företag som kan påverka beskattningen och därför granskas särskilt.
Nettolön
Den lön som återstår efter att skatter och avgifter har dragits av från bruttolönen. Detta är den summa som betalas ut till den anställde.
Omprövning
Begäran om att Skatteverket ska ändra ett tidigare skattebeslut – kan göras av både privatpersoner och företag.
Överskott
Den beskattningsbara vinst som uppstår när intäkterna överstiger kostnaderna i en inkomstkategori.
Överskott av kapital
När intäkter från kapital, som ränta och utdelning, är större än kostnader – vilket leder till skatt på kapitalinkomst.
Pensionsavgift
En avgift som betalas för att finansiera pensionssystemet. En del av pensionsavgiften betalas av arbetsgivaren genom arbetsgivaravgiften, och en del betalas av den anställde genom den allmänna pensionsavgiften.
Periodiseringsfond
Ett sätt för företag att skjuta upp beskattning av en del av vinsten i upp till sex år.
Preliminär inkomstdeklaration
En deklaration som används för att uppskatta årets inkomster, vilket ligger till grund för preliminärskatt.
Preliminärskatt
Skatt som betalas löpande under året, baserat på uppskattade inkomster.
Punktskatt
En särskild skatt på vissa varor som alkohol, tobak och drivmedel för att styra konsumtion eller finansiera samhällskostnader.
Ränteavdrag
Ett avdrag för räntekostnader på lån, som minskar den beskattningsbara inkomsten.
Räntefördelning
Ett sätt för enskilda näringsidkare att flytta beskattning av kapital till inkomst av kapital med lägre skattesats.
Riksskatteverket
Tidigare central myndighet för skattefrågor i Sverige – sedan 2004 en del av nuvarande Skatteverket.
Rotavdrag
Ett skatteavdrag för arbetskostnaden vid renovering, ombyggnad och tillbyggnad i hemmet.
RUT-tjänster
Tjänster som omfattas av rutavdrag, till exempel städning, flytthjälp och barnpassning.
Rutavdrag
Ett skatteavdrag för hushållsnära tjänster som städning, barnpassning och trädgårdsarbete.
Särskild inkomstskatt
En fast procentsats som tas ut på vissa inkomster, exempelvis från utlandsbosatta eller tillfälligt anställda i Sverige.
Särskild löneskatt
En skatt som tas ut på vissa inkomster, exempelvis på pensionskostnader eller föräldrapenning, istället för arbetsgivaravgift.
Schablonintäkt
En fiktiv intäkt som beskattas trots att den inte motsvaras av faktisk inkomst – används t.ex. på ISK och fonder.
SINK-skatt
Särskild inkomstskatt för personer som är bosatta utomlands men har inkomster från Sverige – ofta en fast procentsats.
Skatteåterbäring
Pengar som du får tillbaka från Skatteverket om du har betalat för mycket skatt under året.
Skattebesked
Det meddelande från Skatteverket som visar hur mycket skatt du ska betala eller få tillbaka.
Skattebrott
När någon medvetet lämnar oriktiga uppgifter eller undanhåller information i syfte att betala mindre skatt – kan leda till straff.
Skattedeklaration
Månads- eller kvartalsvis rapport till Skatteverket där företag redovisar moms, arbetsgivaravgifter och avdragen skatt.
Skatteflykt
Aggressiv skatteplanering där regler utnyttjas på ett sätt som strider mot lagens syfte – kan underkännas av Skatteverket.
Skatteförmån
Ett ekonomiskt värde som en person får utan att det beskattas, exempelvis vissa bidrag eller gåvor inom skattefria gränser.
Skatteförvaltning
Det system och de myndigheter som ansvarar för att ta in och kontrollera skatter – i Sverige är det Skatteverket.
Skattefri ersättning
Ersättning som inte behöver beskattas, t.ex. vissa delar av traktamente eller milersättning inom gräns.
Skatteklass
En kategori som avgör hur mycket skatt en person ska betala, t.ex. beroende på civilstånd eller folkbokföringsstatus.
Skattemål
Rättsliga tvister mellan skattskyldiga och Skatteverket som prövas i förvaltningsdomstol.
Skatteparadis
Länder med mycket låg eller ingen skatt, som ofta används i skatteupplägg av privatpersoner eller företag.
Skatteplanering
Lagliga metoder för att minska skatt genom exempelvis avdrag, fördelning av inkomster eller placeringar.
Skattepliktig inkomst
Den del av en persons eller ett företags inkomster som är föremål för beskattning, efter avdrag.
Skattereduktion
Ett avdrag direkt från den skatt som ska betalas, exempelvis för gåvor, solceller eller förvärvsarbete.
Skattetabell
En tabell som visar hur mycket preliminär skatt som ska dras från en viss inkomst beroende på kommun, ålder och andra faktorer.
Skattetillägg
En extra avgift som tas ut vid felaktiga uppgifter i deklarationen som leder till för låg skatt.
Skatteupplägg
Strukturer och metoder för att minska skatt – kan vara lagliga (skatteplanering) eller olagliga (skatteflykt).
Skatteverkets beslut
Ett formellt besked från Skatteverket om slutlig skatt eller andra skatteärenden efter granskning av deklarationen.
Skuldkvotstak
Ett tak för hur stor bolåneskuld man får ha i förhållande till sin inkomst, vilket kan påverka möjligheten till ränteavdrag.
Sociala avgifter
Avgifter som betalas av arbetsgivare (eller egenföretagare) för att finansiera socialförsäkringar.
Statlig inkomstskatt
En extra skatt som betalas på inkomster över en viss nivå. För närvarande betalas statlig inkomstskatt på inkomster över cirka 540 700 kr per år (2023).
Taxeringsbeslut
Skatteverkets beslut om hur mycket slutlig skatt en person eller ett företag ska betala.
Taxeringsvärde
Det värde Skatteverket sätter på en fastighet och som används som grund för fastighetsavgift/skatt.
Tjänstebil
En bil som tillhandahålls av arbetsgivaren och som beskattas som förmån om den används privat.
Traktamente
Skattefri eller skattepliktig ersättning som anställda kan få vid tjänsteresor.
Underskott
När kostnaderna överstiger intäkterna inom en viss inkomstkategori – kan i vissa fall sparas till kommande år.
Underskott av kapital
När ränteutgifter och andra kapitalförluster är större än kapitalinkomster – kan ge skattereduktion.
Värnskatt
En extra statlig inkomstskatt på mycket höga inkomster. Värnskatten avskaffades 2020, men termen används fortfarande ibland för att beskriva den högsta nivån av statlig inkomstskatt.